Barter συνεργασίες, giveaways και διαφημιστικές αναρτήσεις αντιμετωπίζονται πλέον ως επιχειρηματικές συναλλαγές όταν υπάρχει οικονομικό αντάλλαγμα, ακόμη και χωρίς χρηματική πληρωμή.
Οι δημιουργοί περιεχομένου που δραστηριοποιούνται επαγγελματικά στα μέσα κοινωνικής δικτύωσης καλούνται να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί στις συνεργασίες τους, καθώς η φορολογική διοίκηση εντείνει τους ελέγχους σε αναρτήσεις που συνδέονται με εμπορική προβολή.
Πρόσφατη απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών επιβεβαιώνει ότι η προβολή προϊόντων ή υπηρεσιών μέσω Instagram και άλλων πλατφορμών μπορεί να δημιουργεί φορολογικές υποχρεώσεις, ακόμη και όταν η αμοιβή δεν καταβάλλεται σε χρήματα αλλά σε είδος ή με τη μορφή δωρεάν παροχών.
Όταν το «δωρεάν» δεν είναι πραγματικά δωρεάν
Η απόφαση αφορά επιχείρηση που παρείχε διαφημιστικές υπηρεσίες μέσω influencer. Κατά τον φορολογικό έλεγχο έγινε διασταύρωση των δημοσιεύσεων στα κοινωνικά δίκτυα με τα τιμολόγια, τα λογιστικά βιβλία και τα ιδιωτικά συμφωνητικά, με αποτέλεσμα να εντοπιστούν δεκάδες εμπορικές συνεργασίες που δεν είχαν τιμολογηθεί.
Οι καταλογισμοί που ακολούθησαν περιλάμβαναν φόρο εισοδήματος, ΦΠΑ και πρόστιμα, ανεβάζοντας τη συνολική φορολογική επιβάρυνση σε ποσό που ξεπέρασε τις 70.000 ευρώ.
Οι πέντε βασικές παγίδες
1. Barter συνεργασίες
Η ανταλλαγή προϊόντων ή υπηρεσιών με διαφημιστική προβολή θεωρείται οικονομική συναλλαγή. Το γεγονός ότι δεν καταβάλλονται χρήματα δεν σημαίνει ότι δεν υπάρχει φορολογητέο εισόδημα.
2. Giveaways
Οι διαγωνισμοί που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εμπορικής συνεργασίας μπορούν να θεωρηθούν μέρος της διαφημιστικής υπηρεσίας και να δημιουργήσουν φορολογικές υποχρεώσεις.
3. «Προσωπικές» δημοσιεύσεις
Μία ανάρτηση δεν χαρακτηρίζεται προσωπική μόνο επειδή έτσι δηλώνεται. Αν προωθεί προϊόντα ή υπηρεσίες με τρόπο που παραπέμπει σε επαγγελματική συνεργασία, μπορεί να αντιμετωπιστεί ως επιχειρηματική δραστηριότητα.
4. Ψηφιακά ίχνη και διασταυρώσεις
Η φορολογική διοίκηση αξιοποιεί φωτογραφίες, hashtags, αναφορές σε εταιρείες, συμφωνητικά και ηλεκτρονικά τιμολόγια για να διαπιστώσει αν μια συνεργασία έχει δηλωθεί σωστά.
5. Υπολογισμός αδήλωτων εσόδων
Σε περίπτωση που δεν υπάρχουν τιμολόγια, η ΑΑΔΕ μπορεί να προσδιορίσει την αξία μιας συνεργασίας χρησιμοποιώντας πραγματικά στοιχεία από προηγούμενες αντίστοιχες συμφωνίες του ίδιου δημιουργού ή της ίδιας επιχείρησης.
Νέα εποχή στους φορολογικούς ελέγχους
Η ψηφιοποίηση των φορολογικών διαδικασιών επιτρέπει πλέον στην ΑΑΔΕ να πραγματοποιεί εκτεταμένες ηλεκτρονικές διασταυρώσεις, περιορίζοντας σημαντικά τα περιθώρια απόκρυψης εισοδημάτων από δραστηριότητες στα social media.
Το μήνυμα προς influencers, content creators και επιχειρήσεις είναι σαφές: κάθε εμπορική συνεργασία, είτε αμείβεται με χρήματα είτε με προϊόντα ή υπηρεσίες, πρέπει να καταγράφεται και να φορολογείται σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Η σωστή τιμολόγηση και η τήρηση των φορολογικών υποχρεώσεων αποτελούν πλέον βασική προϋπόθεση για την ασφαλή επαγγελματική δραστηριότητα στον ψηφιακό χώρο.
